【中小企業向け】有効な節税方法と注意点を税理士が徹底解説

地方法人税とは、法人税と同様に「会社の所得に対して課税される税金」です。

法人税は国税ですが、地方法人税は地方自治体に対して支払う税金であり、企業が事業年度ごとに得た所得に対して、一定の税率が課せられます。

法人事業税とは、企業が所得に対して都道府県の地方自治体から課せられる税金です。

具体的には、事業利益に所定の税率を掛けて計算されますが、 税率は都道府県ごとに異なる場合があります。

また、特定の条件を満たす企業には税率の優遇措置が適用される場合があるため、 事前に確認しておくことが重要です。

決算シミュレーションとは、決算月を迎える前に仮の収支状況を確認し、実際の利益額を事前に把握するための作業です。
これにより、節税対策が必要かどうかを判断し、納税額の予測も可能になります。

特に利益が多く出そうな年には、このシミュレーション結果を活用して、最適な節税対策を検討するのが効果的です。

会社の利益が大きくなると法人税の負担は増しますが、役員報酬を計上して経費にすることで課税対象となる利益を抑えられます。

ただし、役員報酬の金額設定にはメリット・デメリットがあります。

「中小企業経営強化税制」を活用した設備投資は、税額控除の特例を利用することで税負担を抑えられます。

中小企業経営強化税制とは、一定の条件を満たす設備投資を行った場合に、税制上の優遇措置を受けられる制度です。

また、人材投資に関しても、企業が利用できる制度には「所得拡大促進税制」と「雇用促進税制」があります。
所得拡大促進税制では、前年度と比較して給与総額が増加し、所定の条件を満たした場合に税額控除が適用されます。

一方、雇用促進税制は、計画的に従業員を新規雇用した場合に税額控除が適用される制度です。

これらの制度には適用時期に制限があるため、事前に確認しておきましょう。

社員が出張などで移動する際、旅費日当を支給することによって節税が可能になります。
旅費日当は所得税の非課税対象となり、会社としては経費として計上できる一方、社員にとっても手取りが増えるというメリットがあります。

ただし、日当の額や条件は国税庁の規定に従う必要があるため、適切なルール設定を行うことが重要です。

中小企業向けの共済制度を利用することも節税対策の一つです。
主な中小企業向けの共済には、以下３つがあります。

・中小企業退職金共済
・小規模企業共済
・経営セーフティ共済

これらの共済は、経営者や従業員の退職金準備や事業資金の調達に役立ちます。
さらに、節税効果を期待できるだけでなく、従業員や事業を守るための手段としても活用できます。

福利厚生の導入や拡充により、法人税の負担を軽減できます。
福利厚生費は、役員や従業員のための間接的な給付にかかる費用として、税法上、損金計上が認められているため、その分の税負担を抑えることが可能です。

さらに、福利厚生を充実させることは、節税効果だけにとどまらず、従業員のモチベーションを高めることにもつながります。
従業員の意欲が向上すれば、結果的に業績のアップが期待でき、企業全体にとっても大きなプラスとなるでしょう。

 短期前払費用とは、あらかじめ支払った費用のうち、支払日から１年以内に受けるサービスや商品に対しての費用を指します。

例えば、１年分の保険料や賃貸料を前払いすることで、その費用を経費として早期計上できます。

この方法により、支出が実際に発生していなくても、税務上は経費として計上され、税額を軽減できます。
ただし、前払費用として計上できるのは１年以内のものに限られるため、注意が必要です。

 ペーパーカンパニーとは、実際に事業を行わず、税負担を軽減する目的で設立された法人です。
ペーパーカンパニーによる節税を試みることは、法的に非常にリスクが高いです。
税務調査の対象になると、追加課税や罰金が発生し、経営に深刻なダメージを与えることもあります。
そのため、ペーパーカンパニーを利用した節税は避け、合法的で適切な方法で税負担を軽減しましょう。